Ha Magyar illetőségű magánszemélyként külföldről szerzel jövedelmet könnyen előfordul hogy a forrásországban nem vontak le adót. Ilyenkor gyakori kérdés hogy kell e Magyarországon bevallást benyújtani és mikor kell a teljes tizenöt százalékos szja terhet itthon megfizetni.

Illetőség és világjövedelem

Első lépés mindig az illetőség tisztázása mert ez dönti el hol adóztatható a világjövedelmed. Magyar illetőségre utal ha itt van az állandó lakóhelyed itt él a családod itt dolgozol és a kapcsolataid többsége is ide köt. Ha magyar illetőségű vagy főszabály szerint a teljes világjövedelmed Magyarországon adóköteles a kettős adóztatást elkerülő egyezmény szabályai szerint.

Mit mond a kettős adóztatást elkerülő egyezmény

Minden jövedelemtípusra külön cikk vonatkozik ezért mindig az adott jövedelem szabályát kell keresni. Más a logika munkabér osztalék kamat tőkenyereség vagy ingatlan bérbeadás esetén. Az egyezmény határozza meg melyik állam jogosult adóztatni és Magyarországon adóbeszámítás vagy mentesítés érvényesül. Csak ténylegesen megfizetett külföldi adó számítható be.

Ha külföldön nem vontak adót

Ha az egyezmény szerint Magyarország adóztathatja a jövedelmet de külföldön ténylegesen nem vontak le adót a teljes összeg magyar szja alap. Mivel nincs külföldön megfizetett adó nincs mire adóbeszámítást alkalmazni ezért a teljes tizenöt százalékot itthon kell befizetni a bevallási határidőig függetlenül attól hogy a forrásország nem adóztatta.

Bevallási kötelezettség és határidő

Minden olyan évre amikor Magyarországon adóköteles külföldi jövedelmet szerzel éves szja bevallást kell benyújtani akkor is ha a NAV tervezetben ez nem szerepel. A bevallási és befizetési határidő a tárgyévet követő év május húsz. A különböző jövedelemtípusok a bevallás külön lapjain jelennek meg amelyeket neked kell kitölteni a megfelelő sorok használatával.

Mikor nem kell itthon adót fizetni

Nem minden külföldi jövedelem adóköteles Magyarországon. Ha az egyezmény az adott jövedelmet kizárólag a forrásállam hatáskörébe utalja és Magyarországon mentes akkor nem kell bevallani. Ugyanígy mentes többféle családi és szociális ellátás. Először azt érdemes ellenőrizni hogy a jövedelem egyáltalán adóköteles e nálunk.

Kulcspontok röviden

• Magyar illetőség esetén a világjövedelem főszabály szerint Magyarországon adóköteles
• Az egyezmény dönti el melyik állam adóztathatja az egyes jövedelemtípusokat
• Ha külföldön nem vontak adót a teljes összeg után tizenöt százalék szja fizetendő itthon
• Köteles vagy eves szja bevallást benyújtani minden olyan évre amikor adóköteles külföldi jövedelmet szereztél
• Nem kell bevallani azokat a külföldi jövedelmeket amelyek az egyezmény vagy a magyar szabályok szerint mentesek