Online értékesítésnél hamar felmerül a kérdés kell e külföldi áfaregisztráció vagy elég a magyar áfa és az OSS. A lényeg, hogy kinek ad el honnan indul az áru és tart e készletet külföldi raktárban.

B2B értékesítés uniós cégeknek

Ha uniós vállalkozásnak ad el terméket vagy szolgáltatást és a vevő érvényes közösségi adószámmal rendelkezik általában nincs szükség külföldi áfaregisztrációra. Magyar közösségi adószám kell és nettó számlát állít ki fordított adózásos megjegyzéssel. Az ügyletet A60 összesítő nyilatkozatban jelenti és a vevő adószámát érdemes VIES rendszerben ellenőrizni.

B2C értékesítés magánszemélyeknek az EU-ban

Magánszemély vevők felé történő online értékesítésnél a teljesítés helye jellemzően a vevő országa. Az EU ban évi tízezer euró közös értékhatár vonatkozik az összes más tagállamba irányuló magánszemélyes forgalomra együtt. Ez alatt maradhat magyar áfában felette a vevő országának áfakulcsát kell használni.

OSS vagy helyi áfaregisztráció

Ha eléri a tízezer eurós szintet két lehetősége van. Vagy minden érintett országban külön adószámot kér és helyi áfabevallásokat ad be vagy belép az OSS rendszerbe. OSS esetén egyetlen magyar bevallásban vallja be az összes más tagállamban fizetendő áfát ami jóval kevesebb adminisztráció.

Külföldi készlet Amazon FBA és más raktárak

Ha árut tart külföldi raktárban például Amazon FBA központban az már nem Magyarországról induló távértékesítés. A készlet kivitele saját célú közösségi értékesítésnek minősül a beérkezés pedig közösségi beszerzésnek. Ehhez a célországban adószám kell és az onnan történő értékesítések helyi belföldi ügyletek lesznek.

EU n kívüli vevők export

EU n kívüli vevők esetén a kiszállítás tipikusan export ügyletté válik amely Magyarországon áfamentes, ha igazolható ,hogy az áru elhagyta az unió területét. A vevő oldalán ilyenkor vám és helyi adó merülhet fel de ez általában nem jár magyar vagy más uniós áfaregisztrációs kötelezettséggel.

Alanyi adómentes webáruházak sajátos helyzete

Alanyi adómentes vállalkozásnál könnyű abba a hibába esni hogy az uniós értékesítésekre is kiterjeszti a mentességet. A belföldi AAM státusz azonban nem mentesít a külföld

Kulcspontok röviden

• B2B értékesítésnél uniós cégek felé általában nem kell külföldi áfaregisztráció, elég a magyar közösségi adószám és az A60 nyilatkozat.
• B2C értékesítésnél magánszemélyeknek az EU-ban a tízezer eurós közös értékhatár felett a vevő országának áfakulcsát kell alkalmazni.
• A küszöb átlépése után választható az OSS rendszer vagy az országonkénti helyi áfaregisztráció, az OSS jelentősen csökkenti az adminisztrációt.
• Külföldi raktár vagy Amazon FBA használata esetén a készlet országa szerinti áfaregisztráció kötelező, az onnan történő értékesítések helyi ügyletek.
• EU-n kívüli vevők felé történő értékesítés többnyire exportként magyar áfamentes, a vám és helyi adó a vevő országában merül fel.
• Alanyi adómentes webáruháznál a belföldi AAM státusz nem mentesít a külföldi áfa alól uniós magánszemélyek felé történő értékesítésnél.