Előlegszámlázásnál sokan bizonytalanok abban, hogy a pénz beérkezésekor vagy a teljesítéskor kell e áfát fizetni. Röviden összefoglaljuk mi a fő szabály hogyan kapcsolódik össze az előlegszámla és a végszámla és hol szoktak hibázni.

Mi az alapelv előleg esetén

Az áfa rendszerében az előleg külön esemény. Ha a vevő pénzt utal vagy készpénzt fizet előre meghatározott termékre vagy szolgáltatásra a jogszabály ezt nem puszta foglalónak hanem adóztatandó ügylet részének tekinti. Az összeg áfa köteles része ezért már az előleg beérkezésekor keletkeztet fizetendő áfát.

Mikor keletkezik az áfa kötelezettség

Gyakorlati szinten ez azt jelenti, hogy amikor az előleg megérkezik a bankszámlára vagy a pénztárba előlegszámlát kell kiállítani amelyen fel kell tüntetni az áfa összegét is. Az áfa ebben az időszakban kerül a bevallásba. Nem a szerződés aláírása vagy a teljesítés napja a döntő.

Mit tartalmazzon az előlegszámla

Az előlegszámlán szerepeljen a szerződés szerinti teljes ellenérték az abból most fizetett előleg valamint az előleg áfa tartalma. Fontos hogy a számlán egyértelműen látszódjon ez nem végszámla. Így a könyvelés pontosan tudja a későbbi elszámoláskor mennyi áfát számoltál el már korábban.

Végszámla és elszámolás

Amikor a teljesítés megtörténik végszámlát állítasz ki amelyben feltünteted a teljes vételárat majd külön soron levonod az előleget. A korábban felszámított áfa nem jelenik meg újra csak a még ki nem fizetett rész után számolsz áfát. Ez védi meg a vállalkozást a dupla adózástól.

Gyakori hibák és kockázat

Sok cég csak a végszámla kiállításakor gondol az áfára és addig semmit nem vall be. Ez hibás gyakorlat mert az adóhatóság az előleg beérkezésének időpontját tekinti irányadónak. Ha az áfa hónapokkal később kerül bevallásra késedelmi pótlék és akár mulasztási bírság is felmerülhet.

Gyakorlati tanácsok vállalkozóknak

Biztonságos működéshez vezesd külön nyilvántartásban az előlegeket és mindig egyeztess a könyvelővel a bankszámla kivonat alapján. A pénz jóváírása után minél hamarabb állítsd ki az előlegszámlát majd teljesítéskor a végszámlát. Így az áfa folyamatosan követhető és egy ellenőrzés sem ér váratlanul.

Kulcspontok röviden

• Előleg esetén az áfa az előleg beérkezésekor keletkezik.
• Előlegszámlát kell kiállítani és az áfát már ekkor be kell vallani.
• A végszámlán a teljes vételárból levonásra kerül az előleg és annak áfája.
• Gyakori hiba ha az áfát csak a végszámlánál számolják el.
• Pontos nyilvántartással és időben kiállított számlákkal csökkenthető az adókockázat.