A tagi kölcsön rugalmas megoldás amikor a tulajdonos kisegíti a cégét saját pénzből. A visszafizetésnél azonban rögtön felmerül a kérdés kell e utána adót fizetni vagy nyugodtan kivehető a pénz külön teher nélkül.
Mi az alaphelyzet tagi kölcsönnél
Tagi kölcsönről beszélünk, amikor a tulajdonos magánszemély pénzt ad a cégnek szerződés vagy legalább írásos megállapodás alapján. Ez a cég szempontjából tartozás a tag felé tehát nem bevétel. A tulajdonos számára sem jövedelem amikor a cég később visszafizeti.
Mikor adómentes a visszafizetés
Ha a kölcsönt korábban ténylegesen átutalták vagy befizették a cég pénztárába és ez a könyvelésben tagi kölcsönként szerepel akkor a visszautalás pusztán tartozás rendezése. Ilyenkor nincs személyi jövedelemadó és nincs járulékfizetési kötelezettség sem.
Dokumentálás amire figyelni kell
Nagyon fontos, hogy legyen nyoma a kölcsönnek és a visszafizetésnek is. Célszerű egyszerű kölcsönszerződést készíteni amely tartalmazza az összeget a futamidőt és a kamat kérdését. A pénzmozgás bankon vagy pénztárbizonylaton keresztül igazolható így egy ellenőrzésnél egyértelműen visszakövethető.
Tipikus buktatók tagi kölcsönnél
Problémát okozhat, ha a tagi kölcsön és a tényleges pénzmozgás nincs összhangban például papíron fennáll a kölcsön de valójában nem történt befizetés. Kockázatos az is amikor a cég veszteséges a tartozást pedig elengedik mert ez már a tagnál adóköteles jövedelmet eredményezhet.
Biztonságos visszafizetés a gyakorlatban
Mielőtt a cég visszafizeti a tagi kölcsönt egyeztesd a könyvelővel a fennálló egyenleget. A visszafizetés történhet részletekben vagy egy összegben de mindig legyen mögötte bizonylat és egyezzen a főkönyvi nyilvántartással. Így a tulajdonos adómentesen juthat vissza a korábban befizetett pénzéhez.
Kulcspontok röviden
- A tagi kölcsön a tulajdonos követelése a céggel szemben.
- Szabályos nyilvántartás és valódi pénzmozgás esetén a visszafizetés adómentes.
- A visszafizetés nem számít jövedelemnek ezért nincs szja és járulék.
- A kölcsön és a pénzmozgás legyen szerződéssel és bizonylattal igazolható.
- Különösen figyelni kell a kölcsön elengedésére mert az már adóköteles lehet.