Miért figyeli a NAV a készpénzt és a nyereséget
A NAV kockázatelemzésre épít, vagyis nem véletlenszerűen választ ellenőrzésre, hanem adatokat elemez. A sok készpénzes számla és a tartósan alacsony nyereségszint tipikus kockázati jelző lehet, főleg, ha egy ágazatban a piaci átlag jóval magasabb eredményt mutat. Ez önmagában még nem bizonyít semmit, de „láthatóvá” teszi a céget.
Rendszeres készpénzes számlázás kockázatai
A tartósan magas készpénzes forgalmat azért figyelik, mert nagyobb teret ad a bevétel eltitkolásának és a fekete foglalkoztatásnak. Kockázatosabbnak láthat egy cég, ha
- árbevételének szokatlanul nagy része készpénz
- a tevékenység jellege alapján inkább kártyás vagy átutalásos fizetés lenne várható
- a pénztárjelentés, a készletadatok, a pénztárgép adatai és a számlázás között ellentmondás van.
Ha mindezek mellé alacsony bevallott nyereség társul, erősödik a gyanú, hogy a valós forgalom és a bevallott számok eltérnek egymástól.
Alacsony nyereségszint hogyan néz rá a NAV
Önmagában az alacsony nyereség nem tiltott. A NAV azt vizsgálja, hogy
- tartósan veszteséges vagy minimális nyereségű e a cég
- a tevékenységhez képest reálisak e a költségek
- a tulajdonos életvitele, vagyonosodása összhangban áll e a kimutatott eredményszinttel
- van e ágazati összehasonlításban kilógóan alacsony nyereséghányad.
Ha például évek óta alig mutatsz nyereséget, mégis láthatóan bővülsz, beruházol, az könnyen felveti a rejtett jövedelmek gyanúját.
Mikor nő meg látványosan a kockázat
A NAV szemében erős jelzést jelenthet, ha több tényező egyszerre áll fenn
- magas készpénzes forgalom
- tartósan alacsony nyereségszint
- ágazathoz képest kirívó számok
- nagy készletmozgás és viszonylag kevés bevallott árbevétel
- gyakori személyi változások, strómangyanús tulajdonosi háttér.
Ilyenkor nagyobb az esély célzott ellenőrzésre, akár vagyonosodási jellegű vizsgálatra is.
Mit tehetsz a kockázat csökkentésére
- Dokumentáld és indokold a szokatlanul magas költségeket, árengedményeket.
- Tartsd rendben a pénztárat, pénztárgép adatokat, készletnyilvántartást.
- Törekedj a készpénz arányának csökkentésére, kínálj bankkártyát, átutalást.
- Ha az üzleti modell miatt tényleg alacsony az árrés, legyenek erről írásos kalkulációk, piaci összehasonlítások.
- Könyvelőddel évente nézzétek át az ágazati átlagokhoz képest a számaidat.
Így, ha ellenőrzésre kerül sor, a számok mögé már most odateszed a magyarázatot és a dokumentumokat.
Kulcspontok röviden
- A készpénzes számlázás és alacsony nyereség együtt NAV kockázati jel.
- A gyanús mintázatok célzott ellenőrzést eredményezhetnek.
- A dokumentáció és átlátható gyakorlat fontos védelmi eszköz.
- Készpénzes forgalmú szektorokban kritikus.
- Javasolt: készpénzarány csökkentése.