A NAV nem csak a számlák összegét látja — hanem a partnereidet, az árrést, az ügyletek típusát, a kedvezményeket és a számlázási szokásaidat is, amelyekből kockázati profilt épít rólad. Érdemes időnként te is lefuttatni egy belső ellenőrzést az Online Számla adataid alapján, hogy ne a NAV jelezzen előbb eltérést.

Mit lát rólad kibocsátóként számlánként

Az Online Számla rendszerbe minden, Áfa tv. szerinti számláról bekerülnek az alapazonosító adataid: – adóazonosító számod – neved, székhelyed – bankszámlaszám(ok), ha a számlán szerepelteted – számlázó program azonosítója, technikai felhasználó – számla sorszáma, kiállítás dátuma, teljesítés dátuma, fizetési határidő, pénznem.

Ezekből a NAV egyértelműen be tudja azonosítani a céget, a számlázás időbeli lefutását és a számlázási szokásaidat.

Mit lát a vevőidről

Számlánként bekerül a rendszerbe a vevő adózói státusza és – a jogszabálytól függően – azonosító adatai: – belföldi adóalany vevőnél az adószáma – közösségi ügyletnél közösségi adószáma – magánszemély vagy nem adóalany vevőnél a név, cím, ha a számlán szerepel – vevő típusa (belföldi áfaalany, egyéb, külföldi stb.).

Ezekből a NAV partner- és hálózati kapcsolatokat lát: kikkel, milyen gyakran és milyen nagyságrendben számlázol.

Ügyletadatok, amiket sor szinten lát

Sor szinten megkapja az adóhatóság többek között – a termék vagy szolgáltatás megnevezését – mennyiségi egységet, mennyiséget – egységárat, kedvezményt – nettó értéket, adóalapot – alkalmazott áfakulcsot vagy adómentességi jogcímet – áfa összegét soronként, majd számlaszinten összegezve.

Így pontos képe van az áfakulcsok, kedvezmények, mentességek használatáról, és arról, milyen típusú ügyletekből áll a forgalmad.

Teljes számlaképre vonatkozó információk

A jogszabály szerinti kötelező tartalmakon túl a rendszerbe bekerülnek olyan jelzők is, mint – a számla típusa (normál, módosító, sztornó) – kapcsolódó eredeti számla száma módosító bizonylatnál – devizás számlánál az átszámítási árfolyam – fordított adózás, közösségi értékesítés, export, különös adózási mód jelölése.

Ezek egyértelműen megmutatják, mely számlák „speciális” áfa kezelésűek és hogyan kellene megjelenniük az áfa bevallásodban.

Mit elemez ebből a NAV

Az adatok önmagukban csak nyers tények, de a NAV kockázatelemzést épít rájuk. Többek között azt tudja vizsgálni, hogy – a számláid összege, áfája összevág-e az áfa bevallásoddal – a partnereid bevallásaiban megjelennek-e a tőled kapott számlák – milyen arányban használsz kedvezményes kulcsot, adómentességet, fordított adózást – a forgalmad, árrésed, partnereid szerkezete hogyan viszonyul az ágazati átlagokhoz – vannak-e tipikus hibák (rossz áfakulcs, hibás adószám, hiányzó adatszolgáltatás).

Ezek alapján kockázati pontszámot, „profilképet” képeznek az adózóról.

Milyen következtetéseket vonhatnak le rólad

A rendszeres online adatszolgáltatásból a NAV látja többek között – mekkora nagyságrendű, milyen szezonalitású a forgalmad – sok vagy kevés partnerrel dolgozol, koncentrált vagy széttagolt a vevőköröd – milyen gyakoriak a sztornók, módosító számlák – melyik partnereiddel van gyanúsan magas vagy alacsony árrés – vannak-e „hiányzó láncszemek” a számlaláncokban.

Ezek önmagukban még nem jelentik azt, hogy baj van, de ha több kockázati jel együtt áll fenn, célzott ellenőrzést indíthatnak.

Mit láthatsz te magadról ugyanebből

Az Online Számla felületén saját magad is le tudod kérni – az összes beküldött számlaadatot – partnerenkénti, időszakonkénti listákat – összesítéseket, exportokat (XML, CSV, Excel).

Érdemes időnként végigfuttatni egy belső ellenőrzést: az ott látott adatok egyeznek-e a számlázóddal, könyveléseddel, áfabevallásoddal. Amit te nem látsz konzisztensnek, azt a NAV is észre fogja venni, csak nála már kockázati jelzés lesz.

Kulcspontok röviden

• A NAV a számlaadatokból profilképet épít a cégről.
• Partnerkapcsolatok, árszint és ügymenet láthatóvá válik.
• A belső kontroll megelőzi az eltéréseket.
• Bármely vállalkozás érintett.
• Javasolt: rendszeres adategyeztetés az online számlával.